El tipo único del 10 % en Bulgaria: guía fiscal completa para extranjeros

Bulgaria tiene el impuesto sobre la renta de las personas físicas más bajo de la Unión Europea: un tipo único del 10 %, sin tramos progresivos, sin impuesto municipal sobre la renta, sin impuesto sobre el patrimonio y con un 5 % sobre los dividendos. El beneficio empresarial también tributa al 10 %. Estos tipos llevan estables desde 2008 y superaron una prueba política seria a finales de 2025, cuando un borrador de presupuesto que proponía duplicar el impuesto sobre dividendos se retiró tras protestas masivas. En 2026, con Bulgaria ya dentro de la eurozona y del espacio Schengen, el régimen sigue igual y todas las cifras que aparecen abajo están en euros.

Esta guía cubre lo que un extranjero necesita de verdad: cuándo pasa usted a ser residente fiscal en Bulgaria, qué paga como empleado, como trabajador por cuenta propia (autónomo) o como propietario de una empresa, cómo funcionan las cotizaciones a la seguridad social (incluidos los cambios de bases de mediados de 2026) y las particularidades que afectan a estadounidenses y británicos. Se complementa con nuestra comparación entre autónomo y EOOD (en inglés) y con la calculadora de impuestos (en inglés).

Las cifras clave (2026)

¿Es usted residente fiscal en Bulgaria?

La residencia fiscal —no la nacionalidad, ni su permiso de residencia— determina si Bulgaria grava su renta mundial (residente) o solo su renta de origen búlgaro (no residente). Usted es residente fiscal en Bulgaria si se cumple cualquiera de estas condiciones:

La regla de los 183 días

Pasa usted más de 183 días en Bulgaria dentro de cualquier periodo de 12 meses. Adquiere la residencia fiscal para el año natural en el que cae el día 183. Los días de llegada y de salida cuentan ambos.

El centro de intereses vitales

Su vida está demostrablemente centrada en Bulgaria: familia, vivienda, empleo o negocio, dónde están sus bienes. Esta prueba puede convertirle en residente fiscal con menos de 183 días de presencia, y es la que decide en la mayoría de las familias que se mudan. Tener un domicilio permanente en Bulgaria no basta por sí solo si su centro de intereses vitales está claramente en otro sitio.

Los criterios de desempate de los convenios

Bulgaria tiene más de 70 convenios para evitar la doble imposición, España entre ellos. Si tanto Bulgaria como su país de origen le reclaman, deciden los criterios de desempate del convenio (vivienda permanente, centro de intereses vitales, residencia habitual, nacionalidad). Los lectores de América Latina harán bien en comprobar primero si su país tiene convenio con Bulgaria, porque no todos lo tienen. Pida asesoramiento antes de dar nada por supuesto: lo que está en juego es si su renta mundial entra o no en el sistema del 10 %.

Dos ejemplos rápidos

• Una empleada alemana se muda a Sofía en marzo y sigue trabajando en remoto para su empleador alemán. Supera los 183 días en septiembre: residente fiscal en Bulgaria durante todo ese año natural, con los criterios de desempate del convenio resolviendo los meses solapados frente a Alemania.
• Un consultor británico pasa solo 150 días al año en Bansko, pero su mujer, su casa y sus principales clientes están en Bulgaria. El recuento de días dice «no residente»; el centro de intereses vitales dice «residente», y la Agencia Nacional de Ingresos (NAP, National Revenue Agency) estaría de acuerdo.

Nota práctica: obtener un certificado de residencia fiscal búlgaro de la NAP es un trámite rutinario en cuanto usted vive aquí de verdad, y es el documento que le pedirá su antigua administración tributaria. Ojo con el nombre: la NAP no es la Agencia Tributaria española ni su equivalente latinoamericano, aunque cumpla la misma función. Su vía para vivir aquí legalmente —los permisos de residencia, el visado (visa) tipo D o el simple registro como ciudadano de la UE (en inglés)— es una pista distinta de la residencia fiscal, aunque las dos suelen converger en el primer año. Si usted es ciudadano de la UE/EEE (Espacio Económico Europeo), le basta con registrarse; si es nacional de un tercer país, como la mayoría de los lectores latinoamericanos, necesitará visado tipo D y después permiso de residencia.

Antes de llegar: salga limpiamente de su sistema anterior

Convertirse en residente fiscal búlgaro es solo la mitad de la mudanza. La otra mitad es marcharse bien:

• Reino Unido: presente el formulario P85 o haga constar su salida en el Self Assessment, tenga en cuenta el Statutory Residence Test (la prueba legal de residencia británica) y vigile las normas de no residencia temporal si piensa realizar plusvalías mientras esté fuera.
• Estados Unidos: no hay salida posible; sus ciudadanos declaran ante el fisco federal para siempre (vea la sección específica más abajo). Pero sí conviene romper la residencia estatal: California, Virginia y algunos otros estados especialmente insistentes seguirán reclamándole si conserva allí el permiso de conducir, el registro electoral o una dirección postal.
• Países de la UE: casi todos tienen un procedimiento formal de baja. Hágalo, o su antigua oficina tributaria dará por supuesto que nunca se fue. En España eso significa comunicar el cambio de domicilio y de residencia fiscal a la AEAT (modelo 030) y darse de alta en el registro de matrícula consular. El certificado de residencia fiscal búlgaro es su prueba en cualquier disputa posterior.

Empleados: qué significa realmente el 10 %

Los rendimientos del trabajo tributan al 10 % después de deducir la parte de las cotizaciones a la seguridad social que corre a cargo del trabajador. En 2026 esas cotizaciones suman en torno al 33 % del salario bruto, repartidas aproximadamente así:

La característica decisiva: las cotizaciones solo se aplican hasta la base máxima de cotización, que fue de 2.111,64 € al mes de enero a julio de 2026 y subió a 2.300 € desde el 1 de agosto de 2026 (Ley del Presupuesto de la Seguridad Social del Estado, Diario Oficial búlgaro «Държавен вестник» n.º 68/2026). Por encima del tope solo se paga el 10 % de impuesto. El salario mínimo, como referencia, es de 620,20 € en 2026.

Ejemplo práctico con 3.000 € brutos al mes (por encima del tope, a partir de agosto de 2026):

Cuanto más alto es el salario, más se acerca la carga total al 10 % puro: exactamente la dinámica contraria a la de cualquier sistema progresivo de Europa occidental.

Dos apuntes para negociar. Las ofertas de empleo búlgaras se expresan siempre en bruto, así que haga las cuentas de arriba antes de compararlas con una cifra neta de su país. Y si está pidiendo a un empleador extranjero que le contrate localmente, tenga presente su lado: las cotizaciones a cargo de la empresa añaden alrededor de un 19 % sobre el bruto hasta el tope, con lo que el costo total para la empresa queda muy por debajo del de Francia o Alemania. Es un argumento fácil de vender.

Trabajadores por cuenta propia: el tipo efectivo del 7,5 %

Los autónomos registrados (las «profesiones liberales»: consultores, desarrolladores, diseñadores, traductores y demás) tienen acceso al secreto mejor guardado de Bulgaria: los gastos normativos a tanto alzado. La ley presume que el 25 % de sus ingresos brutos se fue en gastos, sin necesidad de justificantes. Usted tributa sobre el 75 % restante, lo que da un tipo efectivo del 7,5 % sobre los ingresos brutos, antes de cotizaciones.

La categoría que se registra en Bulgaria es «свободна професия» (profesión liberal), inscrita en el registro BULSTAT. No es el RETA español ni un monotributo latinoamericano: es un alta censal con su propia obligación de cotizar, que usted gestiona por su cuenta.

Porcentajes de gastos normativos según el tipo de ingreso:

Cotizaciones de las personas autoaseguradas

Los autónomos cotizan como «personas autoaseguradas» (самоосигуряващи се лица): 27,8 % (pensiones 14,8 % + fondo universal de pensiones 5 % + salud 8 %), o 31,3 % si se acogen a la cobertura de enfermedad y maternidad. Usted elige una base mensual entre la base mínima de cotización y la máxima:

Se pagan anticipos mensuales sobre la base elegida y después una regularización anual recalcula las cotizaciones sobre su renta imponible real (ya aplicado el 25 % de gastos normativos), siempre con el tope de la base máxima. Las cotizaciones pagadas son deducibles de la base del impuesto sobre la renta.

Ejemplo práctico: un autónomo que factura 48.000 € en un año

Cómo cae la carga total a medida que sube la renta (normas de 2026, cotizaciones al 27,8 %, todo incluido con el impuesto sobre la renta):

La base máxima de cotización es la que hace el trabajo pesado: a partir de unos 35.000 € de ingresos brutos, cada euro adicional que gane tributa solo al 7,5 %.

El alta es sencilla: dentro de los 7 días siguientes al inicio de la actividad hay que inscribirse en el registro BULSTAT y, a partir de ahí, presentar el impuesto anticipado trimestral (con vencimiento el 30 de abril, el 31 de julio y el 31 de octubre; no hay anticipo del cuarto trimestre) y una declaración anual. La comparación completa con la opción de tener empresa está en autónomo frente a EOOD (en inglés). Tenga en cuenta que el empresario individual registrado como «ET» es una forma jurídica distinta, rara vez recomendable, que tributa al 15 %.

Propietarios de empresa: 10 % de sociedades + 5 % de dividendos = 14,5 %

Una empresa búlgara (normalmente una EOOD, sociedad de responsabilidad limitada unipersonal) paga un 10 % de impuesto de sociedades sobre el beneficio; repartir el resto como dividendos cuesta otro 5 %. Funcionalmente se parece a una S.L.U. española, pero se rige por el derecho mercantil búlgaro, así que conviene llamarla siempre por su nombre: EOOD. Tipo efectivo combinado sobre el beneficio íntegramente distribuido:

Los dividendos pagados a sociedades matrices de la UE/EEE están exentos; los dividendos a personas físicas, residentes o no, soportan la retención definitiva del 5 %. No hay ningún impuesto búlgaro adicional cuando una persona física residente cobra el dividendo.

El susto presupuestario de 2026 y por qué importa

En noviembre de 2025, el borrador de presupuestos para 2026 proponía duplicar el impuesto sobre dividendos hasta el 10 % y subir las cotizaciones de pensiones en 2 puntos porcentuales. Decenas de miles de personas se manifestaron en Sofía; el Gobierno retiró el presupuesto y las leyes definitivas de 2026 descartaron ambas subidas: el impuesto sobre dividendos se quedó en el 5 % y los tipos de cotización quedaron intactos (en agosto solo subieron las bases de cotización). Merece la pena conocer el episodio: el consenso búlgaro a favor de los impuestos bajos se defiende políticamente, pero la temporada presupuestaria de cada noviembre conviene seguirla.

Una advertencia para los peces gordos: Bulgaria aplica las normas del Pilar Dos de la UE, de modo que los grupos multinacionales con una facturación consolidada superior a 750 millones de euros se enfrentan a un tipo efectivo mínimo del 15 %. Las personas físicas y las pymes normales quedan al margen.

Otros impuestos que conviene conocer

Los gastos corrientes de la vivienda y el proceso de compra se tratan en comprar una propiedad en Bulgaria; los precios del día a día, en la guía del costo de vida.

IVA para quienes exportan servicios

Si usted factura servicios a empresas de la UE, las facturas suelen emitirse bajo el mecanismo de inversión del sujeto pasivo, sin IVA búlgaro; pero antes de su primera factura B2B transfronteriza hace falta un registro de IVA simplificado, distinto del que se activa al superar los 51.130 €. Su contador lo tramita en un día; olvidarlo es un desliz frecuente y subsanable.

Ingresos por alquiler en la práctica

Un arrendador residente que cobra 600 € al mes declara 7.200 € en el año, deduce el 10 % de gastos normativos y paga el 10 % sobre 6.480 €: 648 €, con pagos anticipados trimestrales a lo largo del ejercicio. Sin justificantes y sin tablas de amortización.

Ganancias patrimoniales en la práctica

Si vende el apartamento de Sofía en el que ha vivido cuatro años: exento. Si vende un apartamento alquilado a los dos años: 10 % sobre la ganancia. Si vende ETF en un mercado regulado de la UE/EEE: exento, una de las características más infravaloradas de Bulgaria para los inversores. Si vende acciones cotizadas en Estados Unidos: tributan al 10 %, porque una bolsa estadounidense no es un mercado regulado de la UE/EEE.

Criptomonedas en la práctica

Las ganancias son renta ordinaria al 10 %, calculadas operación a operación y sin exención por tenencia a largo plazo. El inversor ocasional simplemente paga ese 10 % en la declaración anual de la renta; operar con alta frecuencia corre el riesgo de calificarse como actividad económica, lo que arrastra consigo las cotizaciones a la seguridad social.

Familias

Bulgaria grava a las personas físicas, no a las unidades familiares: no existe la declaración conjunta. Sí hay una modesta deducción por hijo (en los últimos años, en torno a 3.070 € por hijo sobre la base imponible anual, equivalentes a unos 307 € de ahorro fiscal), que puede aplicar uno de los progenitores en la declaración anual de la renta o en la nómina de diciembre; la cuantía se vuelve a votar con cada presupuesto, así que confirme la cifra del año en curso.

Notas especiales para ciudadanos estadounidenses

A diferencia de España y de la práctica totalidad de los países latinoamericanos, Estados Unidos grava a sus ciudadanos por su renta mundial vivan donde vivan, así que el 10 % búlgaro es solo la mitad de su ecuación:

• FEIE: la Foreign Earned Income Exclusion (exclusión de rentas del trabajo obtenidas en el extranjero) deja fuera hasta 132.900 USD de rentas del trabajo en el ejercicio fiscal 2026 (ajuste por inflación del IRS), si usted supera el test de presencia física o el de residencia de buena fe. Por encima de esa cifra se aplica el Foreign Tax Credit; pero, como el 10 % búlgaro es inferior a la mayoría de los tramos estadounidenses, quienes ganan mucho suelen acabar pagando un complemento en Estados Unidos.
• FBAR y FATCA: hay que declarar las cuentas en el extranjero que superen los 10.000 USD en conjunto (FBAR/FinCEN 114); los bancos búlgaros informan sobre las personas estadounidenses en virtud del acuerdo FATCA entre Estados Unidos y Bulgaria, y algunos ponen pegas para abrir cuentas a estadounidenses. Vea cómo abrir una cuenta bancaria en Bulgaria.
• Sin convenio de totalización: Estados Unidos y Bulgaria no tienen convenio de totalización de la seguridad social. Por eso un ciudadano estadounidense que trabaje por cuenta propia en Bulgaria puede acabar pagando el self-employment tax estadounidense (15,3 %) además de las cotizaciones búlgaras. Esta es la razón principal por la que los autónomos estadounidenses de aquí buscan asesoramiento sobre su estructura, a menudo operando a través de una EOOD y retribuyéndose de otra forma. No prescinda de un asesor fiscal especializado en estadounidenses en el extranjero.
• Convenio fiscal: el convenio de doble imposición entre Estados Unidos y Bulgaria está en vigor desde 2008; su cláusula de salvaguarda (savings clause) preserva el derecho estadounidense a gravar a sus propios ciudadanos, de modo que su utilidad práctica para personas físicas es limitada.
• La trampa de los PFIC: evite los fondos indexados domiciliados en la UE (ETF UCITS), porque Estados Unidos los trata como PFIC y las obligaciones punitivas de información se comen la ventaja fiscal búlgara en las inversiones. Los fondos domiciliados en Estados Unidos mantienen la situación limpia.

Notas especiales para ciudadanos británicos

• El convenio de doble imposición entre el Reino Unido y Bulgaria (2015) reparte con claridad las potestades tributarias. Una vez que usted es residente fiscal en Bulgaria y el Statutory Residence Test británico le considera no residente, la mayor parte de la renta pasa a tributar en Bulgaria al 10 %/5 %.
• Pensiones: según la ley búlgara, las pensiones públicas y de la seguridad social obligatoria —búlgaras o extranjeras, incluida la State Pension británica— están exentas del impuesto búlgaro. Las pensiones privadas y de empleo pueden tributar al 10 %; pida asesoramiento sobre el calendario de rescate antes de mudarse. Los detalles para jubilados están en jubilarse en Bulgaria.
• Los ingresos por alquiler en el Reino Unido siguen tributando allí en primer lugar, y Bulgaria aplica la desgravación prevista en el convenio.
• Valore pagar cotizaciones voluntarias Class 2 o Class 3 del National Insurance británico para seguir generando derecho a la State Pension mientras vive aquí: es un seguro barato que muchos olvidan.
• Tras el Brexit, los ciudadanos británicos necesitan visado tipo D y permiso de residencia para vivir aquí; la residencia fiscal después sigue las reglas normales explicadas arriba.

Alta en la NAP y presentación de declaraciones

• Consiga su número. Su permiso de residencia lleva asociado un número personal —el número personal de extranjero (LNCh) o el número civil único (EGN)— que hace también de número de identificación fiscal; el resto de casos reciben un número oficial de la NAP. Vea la guía del carné de identidad búlgaro (lichna karta) (en inglés).
• Consiga un código PIK. Es un código personal de acceso, gratuito, que se solicita en cualquier oficina de la NAP y abre el portal en línea (sorprendentemente bueno): presentar declaraciones, consultar saldos, descargar certificados.
• Trabajadores por cuenta propia: inscríbase en BULSTAT dentro de los 7 días siguientes al inicio de la actividad y cotice como autoasegurado desde el primer mes.
• Empleados: su empresa retiene todo; la mayoría de los empleados no presenta nunca una declaración, salvo que tenga otras rentas.

Plazos (normativa de 2026)

El ejercicio fiscal es el año natural, sin posibilidad de modificarlo.

Sanciones

Presentar fuera de plazo una declaración de la renta acarrea una multa de hasta unos 255 € en la primera infracción (más en caso de reincidencia), además de los intereses legales sobre el impuesto no pagado: el tipo básico del Banco Nacional de Bulgaria más 10 puntos porcentuales, aproximadamente un 12 % anual con los tipos de 2026. Declarar menos ingresos de los reales sale caro mucho más rápido: las sanciones pueden alcanzar una parte sustancial de la cuota debida. La NAP se ha modernizado de forma agresiva —datos bancarios, intercambio transfronterizo de información (CRS/DAC) y el rastro de auditoría del cambio al euro alimentan sus sistemas—, así que la época de no declarar a la ligera se acabó. Presente: al 10 %, cumplir es lo más barato de Europa.

Pagar es lo de menos: los impuestos se ingresan por transferencia bancaria a los IBAN de la NAP (su aplicación bancaria tendrá las plantillas), y el ecosistema de contadores tiene precios locales: 30-80 € al mes cubren a un autónomo, 100-200 € a una empresa pequeña, y la preparación puntual de una declaración cuesta entre 50 y 150 €. En Sofía abundan los contadores que hablan inglés, y trabajan en remoto para clientes de todo el país.

Errores frecuentes de los extranjeros

1. Confundir el permiso de residencia con la residencia fiscal. El permiso ni le convierte en residente fiscal ni le protege de serlo. Las pruebas de los 183 días y del centro de intereses vitales funcionan por su cuenta.
2. Trabajar por cuenta propia durante meses antes de inscribirse en BULSTAT y encontrarse después con cotizaciones retroactivas más intereses.
3. Saltarse el impuesto anticipado trimestral creyendo que la declaración anual ya lo cubre. No lo hace: los anticipos son una obligación propia.
4. Descubrir el self-employment tax estadounidense después de un año trabajando por cuenta propia en Bulgaria: la falta de convenio de totalización sale cara cuando se aprende con efecto retroactivo.
5. Dejar que se interrumpan las cotizaciones al seguro de salud entre un empleo y otro. Si se saltan más de tres pagos mensuales, su cobertura sanitaria pública queda suspendida hasta que salde la deuda.
6. Dar por hecho que la desgravación del convenio es automática. Si su antiguo país retuvo impuesto sobre dividendos o cánones que el convenio asigna a Bulgaria, tiene que solicitar la devolución o el tipo reducido: nadie se lo va a descontar por iniciativa propia.
7. Preocuparse por transferir los ahorros. Traer su propio dinero a Bulgaria no es un hecho imponible; solo se grava la renta.

En resumen

Para un empleado, Bulgaria significa quedarse con en torno al 78-80 % del salario bruto. Para un autónomo, el sistema de gastos normativos más el tope de cotización empujan la carga total hasta cifras tan bajas como el 14 %. Para un propietario de empresa, un 14,5 % sobre el beneficio distribuido es el tipo más competitivo de la UE entre los regímenes ordinarios; y todo ello dentro de la eurozona, dentro del espacio Schengen y con una red de convenios que hace defendible la aritmética ante su país de origen. El sistema premia una cosa por encima de todas: darse de alta como es debido y presentar a tiempo.

Preguntas frecuentes

Si paso menos de 183 días en Bulgaria, ¿pago algún impuesto búlgaro?

Solo sobre la renta de origen búlgaro (empleo local, alquiler de un inmueble en Bulgaria y, en algunos casos, honorarios de clientes búlgaros). Y el centro de intereses vitales todavía puede convertirle en residente fiscal pese a un recuento de días bajo, si su vida está anclada aquí.

¿Es probable que el tipo único del 10 % sobreviva?

Se ha mantenido desde 2008 y superó la batalla presupuestaria de 2025-2026, con la subida del impuesto sobre dividendos y la de las cotizaciones retiradas bajo presión pública. Nada es para siempre, pero ahora mismo ningún partido importante propone tocar el 10 % en sí.

¿Pagan impuestos en Bulgaria los nómadas digitales?

Si usted pasa a ser residente fiscal (183 días o intereses vitales), sí: por su renta mundial, normalmente con los tipos de autónomo descritos arriba, que es precisamente el motivo por el que muchos lo eligen. Vea la guía para nómadas digitales.

¿Cuál es la carga total de un autónomo bien pagado?

Con el 25 % de gastos normativos y la base máxima de cotización, la suma de impuestos y cotizaciones se sitúa en torno al 14-21 % del bruto para ingresos de entre 50.000 € y 100.000 €. Haga sus números en la calculadora de impuestos (en inglés).

¿Grava Bulgaria las pensiones extranjeras?

Las pensiones públicas y de la seguridad social obligatoria están exentas. Las pensiones privadas pueden tributar al 10 %, más barato que casi en cualquier otro sitio, pero confirme su plan concreto con un contador.

¿Tributa el dinero que traigo a Bulgaria?

No. Transferir sus propios ahorros no es renta. Los bancos pueden pedirle documentación sobre el origen de los fondos por las normas de prevención del blanqueo de capitales: una declaración de la renta antigua o un contrato de compraventa suele bastar.

¿Tengo que presentar declaración si solo tengo un salario?

Por lo general, no: la retención del empleador es definitiva para los rendimientos del trabajo de origen búlgaro. Sí debe presentarla si tiene ingresos por cuenta propia, por alquiler, del extranjero o de inversiones, o si quiere aplicar deducciones como la de hijos.

¿Su caso no aparece en esta guía? Pregúntenos en la sección de preguntas y respuestas de la comunidad (en inglés).

Esta guía es información general, no asesoramiento fiscal ni jurídico. Contraste su situación con un contador o un abogado búlgaro colegiado.

Fuentes

• Agencia Nacional de Ingresos de Bulgaria (NAP)
• PwC Worldwide Tax Summaries — Bulgaria, personas físicas
• PwC Worldwide Tax Summaries — Bulgaria, sociedades
• Instituto Nacional de Seguridad Social de Bulgaria (NSSI)
• IRS — Foreign Earned Income Exclusion