Свободна професия срещу ЕООД в България: кое спестява повече?

Всеки консултант, разработчик или цифров номад, който стане български данъчен резидент, стига до едно и също разклонение: да се регистрира на свободна професия (в закона: „лице, упражняващо свободна професия“), или да учреди ЕООД — еднолично дружество с ограничена отговорност. И двете форми живеят в прословуто ниската данъчна система на България, но се облагат различно, осигуряват се различно и се администрират различно. Честният отговор на въпроса „кое е по-добро“ зависи главно от това колко печелите и как работите. Ето правилата за 2026 и реалните числа, всичко в евро.

Тази статия предполага, че вече разбирате данъчното пребиваване в България и плоския данък 10%. Ако не — прочетете първо него.

Вариант 1: регистрирана свободна професия

Регистрирате се в регистър БУЛСТАТ (в рамките на 7 дни от започване на дейност), осигурявате се сами и фактурирате на клиентите като физическо лице.

• Данък върху дохода: 10%, но законът признава 25% нормативни разходи без касови бележки — облагате се върху 75% от брутния приход, тоест ефективни 7,5% преди осигуровки.
• Осигуровки: 27,8% като самоосигуряващо се лице (31,3%, ако добавите покритие за болест и майчинство), върху месечна основа по ваш избор между €620.20 и €2,300 (данните са от август 2026; през януари – юли са малко по-ниски). Годишно изравняване коригира вноските спрямо реалния ви доход — но никога над тавана, който за 2026 излиза около €26,280 осигурителен доход за годината. Вноските се приспадат от данъчната основа.
• Счетоводство: наистина просто. Тримесечни декларации за авансов данък и една годишна декларация. Много хора на свободна професия плащат на счетоводител €30-80 на месец; някои подават сами.
• Отговорност: лична и неограничена — ваш проблем, ако клиент ви съди.

Вариант 2: ЕООД (еднолично дружество с ограничена отговорност)

Учредява се през Търговския регистър за няколко дни, със символичен минимален капитал (от около €1) и общи разходи по учредяването от порядъка на €200-500 с професионална помощ.

• Корпоративен данък: 10% върху печалбата след реални, документирани разходи (лаптоп, пътувания, софтуер, коуъркинг, автомобил в определени граници).
• Данък върху дивидента: 5%, когато си изплатите печалбата — общо 14,5% върху напълно разпределена печалба.
• Осигуровки: като собственик-управител сте длъжни да се самоосигурявате, минимална основа €620.20, което при 27,8% струва около €2,070 на година — и което е ключово, тази сума не расте с печалбата, защото дивидентите не носят осигурителни вноски.
• Счетоводство: задължително двустранно счетоводство, годишен финансов отчет, декларации за заплати и осигуровки. Заложете €100-200 на месец; повече след регистрация по ДДС (задължителна над €51,130 оборот).
• Отговорност: ограничена до имуществото на дружеството. Освен това много корпоративни клиенти от ЕС просто предпочитат да сключат договор с фирма, а не с физическо лице.

Едно до друго

Работен пример 1: €30,000 на година

Свободна професия: облагаемият доход след нормативните разходи е €22,500. Осигуровките (27,8%, под тавана) са около €6,255. Данъкът върху дохода е 10% от (22,500 − 6,255) = около €1,625. Обща тежест около €7,880 — 26,3% от брутото. Нето около €22,120, преди може би €400 за счетоводство.

ЕООД: осигуровки на собственика около €2,070, счетоводство да речем €1,440. Печалба = 30,000 − 2,070 − 1,440 = €26,490. Корпоративен данък €2,649; данък върху дивидента върху остатъка €1,192. Общо данъци и осигуровки около €5,910 — но заедно със счетоводството общите разходи са около €7,350. Нето около €22,650.

Изводът: на пари почти без разлика. Свободната професия печели по простота; ЕООД излиза мъничко напред финансово само защото тежките осигуровки при свободна професия (27,8% върху по-голямата част от дохода ви на това ниво) натежават повече от по-високата комбинирана данъчна ставка.

Работен пример 2: €90,000 на година

Свободна професия: облагаем доход €67,500. Осигуровките опират в годишния таван: около €7,306. Данък върху дохода: 10% от (67,500 − 7,306) = около €6,019. Общо около €13,325 — само 14,8% от брутото. Нето около €76,675.

ЕООД: осигуровки €2,070, счетоводство да речем €1,800. Печалба €86,130; корпоративен данък €8,613; данък върху дивидента €3,876. Общо данъци и осигуровки около €14,560 — 16,2%, плюс счетоводството. Нето около €73,640.

Изводът: свободната професия печели с около €3,000 годишно и разликата се разширява с растежа на дохода. Таванът на осигуровките плюс ефективната ставка 7,5% просто са непобедими при добре платена самостоятелна работа — един от най-противоинтуитивните изводи в българското данъчно планиране, тъй като повечето хора приемат, че „фирмата винаги е по-добре“.

Пълната крива

Общ разход — данъци, осигуровки и типично счетоводство — като дял от брутния доход:

Моделът е следният: фиксираните осигуровки на ЕООД му дават предимство в диапазона €25,000-55,000, двете форми се изравняват някъде около €55,000-60,000, а над това ограничените с таван вноски и ефективният данък 7,5% на свободната професия излизат решително напред. Под около €25,000 свободната професия също печели — просто защото счетоводните такси на фирмата изяждат по-голям дял от малък доход.

Коя форма пасва на вас?

Изберете регистрация на свободна професия, ако:

• Продавате собственото си време и умения — консултиране, разработка, дизайн, писане
• Реалните ви бизнес разходи са ниски (под 25% от приходите — тогава нормативните разходи надхвърлят действителността във ваша полза)
• Искате минимална администрация в страна, чиято бюрокрация още опознавате
• Печелите или скромно (под около €25,000), или доста над €55,000 — там сметката е най-благоприятна за вас

Изберете ЕООД, ако:

• Истинските ви разходи надхвърлят 25% от приходите — подизпълнители, стока, оборудване, реклама
• Искате да задържате и реинвестирате печалба само при 10%, вместо да теглите всичко лично
• Нуждаете се от ограничена отговорност или клиентите ви изискват договор с фирма
• Планирате да наемате хора, да мащабирате или в крайна сметка да продадете бизнеса
• Гражданин сте на САЩ: при липсата на спогодба за социална сигурност (totalization agreement) между САЩ и България доходът от свободна професия може да привлече отгоре и американски данък за самостоятелна заетост (self-employment tax) — структурен въпрос, който тласка много американци към ЕООД (потърсете специализиран съвет; вижте раздела за САЩ в данъчния наръчник)

Някои отдавна установили се тук чужденци държат и двете: ЕООД за основния бизнес и регистрация на свободна професия за страничния доход. Нищо не го забранява.

Смяната по-късно е нещо нормално — и е евтина в едната посока. Много хора започват на свободна професия през първата година, докато доходът е несигурен, и после учредяват фирма, когато оборотът, клиентите или отговорността го оправдаят; регистрацията на свободна професия се закрива с обикновена декларация. Обратното е по-бавно: закриването на ЕООД е формална ликвидация, която отнема шест месеца или повече, така че не учредявайте фирма само заради имиджа.

Практически първи стъпки

И двата пътя започват еднакво: осигурете си статут на пребиваване, извадете си личния номер (ЕГН или ЛНЧ) и лична карта (на английски), и открийте банкова сметка — българските банки са свикнали и с двете форми, а ЕООД може да банкира и с европейски финтех компании (Wise Business, Revolut Business, Paysera), което помага, когато клиентите плащат в различни валути. После се регистрирайте (БУЛСТАТ за свободна професия, Търговски регистър за ЕООД) и наемете счетоводител поне за първата година; при €30-200 на месец местната експертиза е най-евтината застраховка в страната. Изчислете собствения си доход в данъчния калкулатор (на английски) и сверете бюджета си с наръчника за разходи за живот.

Често задавани въпроси

Мога ли да се регистрирам на свободна професия, преди да имам разрешение за пребиваване?

Нужен ви е личен номер (ЛНЧ или ЕГН), който идва с пребиваването. Гражданите на ЕС го получават бързо след регистрацията си по местоживеене; гражданите извън ЕС първо се нуждаят от разрешението си — вижте наръчника за цифрови номади за последователността на визите.

Длъжен ли е собственикът на ЕООД да си взема заплата?

Не. Типичната структура е самоосигуряване върху минималната основа плюс дивиденти — заплатата е по избор и обикновено е данъчно неизгодна, освен ако не ви трябват по-високи пенсионни натрупвания или фишове за заплата, приемливи за ипотечен кредит.

Ами ДДС?

И свободната професия, и ЕООД подлежат на задължителна регистрация по ДДС над €51,130 годишен оборот (2026), а обикновено и двете трябва да се регистрират по-рано за облекчена регистрация, когато купуват или продават услуги трансгранично в рамките на ЕС (обратно начисляване). Износът на услуги B2B в ЕС по принцип е с нулево ДДС към клиента ви и в двата случая — счетоводителят се справя с това рутинно.

Колко бързо мога да започна да фактурирам?

На свободна професия: за дни — регистрацията в БУЛСТАТ става в рамките на същата седмица и можете да фактурирате веднага щом ви я издадат. ЕООД се вписва за три до пет работни дни; бавната стъпка обикновено е фирмената банкова сметка, която при чуждестранни собственици може да отнеме от една до три седмици проверки за съответствие.

Този наръчник е обща информация, не данъчен или правен съвет. Сверете ситуацията си с лицензиран български счетоводител или адвокат.

Източници

• National Revenue Agency of Bulgaria
• PwC Worldwide Tax Summaries — Bulgaria
• Bulgarian Commercial Register
• National Social Security Institute (NSSI)