Плосък данък 10% в България: пълният наръчник за чужденци

България има най-ниския плосък данък върху личния доход в Европейския съюз: 10%, без прогресивни скали, без общински данък върху дохода, без данък върху богатството и с 5% данък върху дивидента. Корпоративната печалба също се облага с 10%. Тези ставки са стабилни от 2008 — и издържаха сериозен политически тест в края на 2025, когато проектобюджет, предлагащ удвояване на данъка върху дивидента, беше оттеглен след масови протести. Към 2026, с България вече и в еврозоната, и в Шенген, режимът е непроменен и всяка цифра по-долу е в евро.

Този наръчник покрива това, което чужденците наистина трябва да знаят: кога ставате български данъчен резидент, какво плащате като наето лице, лице на свободна професия или собственик на фирма, как работят осигуровките (включително промените в праговете в средата на 2026) и особеностите за граждани на САЩ и Великобритания. Допълва сравнението свободна професия срещу ЕООД (на английски) и данъчния калкулатор (на английски).

Най-важните числа (2026)

Данъчен резидент ли сте в България?

Данъчното пребиваване — не гражданството, не разрешението за пребиваване — решава дали България облага световния ви доход (резидент) или само дохода от български източник (нерезидент). Вие сте български данъчен резидент, ако е налице което и да е от следното:

Правилото за 183 дни

Прекарвате повече от 183 дни в България в рамките на който и да е 12-месечен период. Ставате резидент за календарната година, в която пада 183-тият ден. Дните на пристигане и заминаване се броят и двата.

Център на жизнените интереси

Животът ви е доказуемо съсредоточен в България — семейство, дом, работа или бизнес, където стоят активите ви. Този тест може да ви направи резидент при по-малко от 183 дни присъствие и е този, който има значение за повечето преместващи се семейства. Постоянният български адрес сам по себе си не ви прави резидент, ако центърът на жизнените ви интереси е явно другаде.

Разединители по спогодби

България има повече от 70 спогодби за избягване на двойното данъчно облагане. Ако и България, и родината ви претендират за вас, разединителите по спогодбата (постоянен дом, център на жизнените интереси, обичайно местопребиваване, гражданство) решават. Вземете съвет, преди да приемате — разликата е дали световният ви доход влиза в системата на 10%, или не.

Два кратки примера

• Германска служителка се мести в София през март и продължава да работи отдалечено за германския си работодател. Преминава 183 дни през септември — български данъчен резидент за цялата календарна година, а разединителите по спогодбата подреждат припокриващите се месеци спрямо Германия.
• Британски консултант прекарва само 150 дни в годината в Банско, но съпругата, къщата и основните клиенти са в България. Броенето на дни казва нерезидент; центърът на жизнените интереси казва резидент — и НАП би се съгласила.

Практическа бележка: получаването на удостоверение за данъчно пребиваване от НАП (Национална агенция за приходите) е рутина, щом наистина живеете тук, и това е документът, който старата ви данъчна ще иска да види. Пътят към легалния живот тук — разрешения за пребиваване, виза тип D или просто регистрация като гражданин на ЕС (на английски) — е отделна писта от данъчното пребиваване, но двете обикновено се събират през първата година.

Преди да пристигнете: излезте чисто от старата система

Да станете български резидент е само половината от хода. Другата половина е да излезете правилно:

• Великобритания: подайте формуляр P85 или отбележете заминаването в Self Assessment, следете Statutory Residence Test и внимавайте с правилата за временно нерезидентство, ако планирате да реализирате печалби, докато сте в чужбина.
• САЩ: изход няма — гражданите подават федерална декларация завинаги (вижте раздела за САЩ по-долу). Но скъсайте щатското пребиваване: Калифорния, Вирджиния и още няколко лепкави щата ще продължат да ви претендират, ако запазите шофьорска книжка, избирателна регистрация или пощенски адрес.
• Държави от ЕС: повечето имат формална процедура по отписване. Направете я, или старото ви данъчно ще приеме, че никога не сте тръгнали. Удостоверението за данъчно пребиваване от България е доказателството ви при всеки по-късен спор.

Наети лица: какво наистина означават 10%

Трудовият доход се облага с 10% след приспадане на дела на служителя от осигуровките. Осигурителните вноски през 2026 общо са около 33% от брутната заплата, разпределени приблизително така:

Ключовата особеност: вноските се дължат само до максималния осигурителен доход — €2,111.64 на месец от януари до юли 2026, вдигнат на €2,300 от 1 август 2026 (Закон за бюджета на държавното обществено осигуряване, ДВ бр. 68/2026). Над тавана плащате само данъка 10%. Минималната работна заплата, за ориентир, е €620.20 през 2026.

Работен пример, €3,000 бруто на месец (над тавана, от август 2026):

Колкото по-висока е заплатата, толкова по-близо пада общата тежест към чистите 10% — обратната динамика на всяка прогресивна система в Западна Европа.

Две бележки за преговори. Българските оферти за работа винаги цитират бруто, затова прекарайте сметката по-горе, преди да сравнявате с нето цифра от вкъщи. И ако искате чуждестранен работодател да ви наеме локално, помнете тяхната страна: работодателските вноски добавят около 19% върху брутото до тавана, което пак е далеч под тежестта за работодателя във Франция или Германия — наистина лесна продажба.

Свободна професия: ефективната ставка 7,5%

Регистрираните лица на свободна професия (консултанти, разработчици, дизайнери, преводачи и т.н.) получават най-добре пазената тайна на България: нормативно признати разходи. Законът приема, че 25% от брутния ви доход са отишли за разходи, без касови бележки. Облагате се върху останалите 75% — ефективна ставка 7,5% върху брутния приход, преди осигуровки.

Норми на разходи по вид доход:

Осигуровки за самоосигуряващите се

Лицата на свободна професия плащат вноски като „самоосигуряващи се лица“: 27,8% (пенсия 14,8% + универсален пенсионен фонд 5% + здраве 8%), или 31,3%, ако изберете покритие за болест и майчинство. Избирате месечна основа между минимума и тавана:

Плащате месечни аванси върху избраната основа, после годишно изравняване преизчислява вноските върху действителния ви облагаем доход (след 25% нормативни разходи), все още ограничен от тавана. Платените осигуровки се приспадат от данъчната основа.

Работен пример: лице на свободна професия с €48,000 за година

Как пада общата тежест с растежа на дохода (правила 2026, вноски 27,8%, всичко включено заедно с данъка върху дохода):

Таванът на осигурителния доход върши тежката работа: след примерно €35,000 бруто доход всеки допълнителен евро се облага само със 7,5%.

Регистрацията е проста: в рамките на 7 дни от започване на дейност се регистрирате в регистър БУЛСТАТ, после подавате тримесечен авансов данък (срок 30 април, 31 юли и 31 октомври — без аванс за четвъртото тримесечие) и годишна декларация. Пълно сравнение с водене на фирма: свободна професия срещу ЕООД (на английски). Забележете, че едноличните търговци, регистрирани като „ЕТ“, са друга, рядко препоръчителна правна форма, облагана с 15%.

Собственици на фирми: 10% корпоративен + 5% дивидент = 14,5%

Българска фирма (обикновено ЕООД — еднолично дружество с ограничена отговорност) плаща 10% корпоративен данък върху печалбата; разпределянето на остатъка като дивидент струва още 5%. Комбинирана ефективна ставка върху напълно разпределена печалба:

Дивиденти към дружества-майки от ЕС/ЕИП са освободени; дивиденти към физически лица (резиденти или не) носят 5% удържане. Няма допълнителен български данък, когато резидентно физическо лице получи дивидента.

Бюджетният стрес от 2026 — и защо има значение

През ноември 2025 проектобюджетът за 2026 предлагаше удвояване на данъка върху дивидента до 10% и вдигане на пенсионните вноски с 2 процентни пункта. Десетки хиляди протестираха в София; правителството оттегли бюджета и окончателните закони за 2026 премахнаха и двете увеличения — данъкът върху дивидента остана 5%, а ставките на вноските не се пипнаха (само основите на осигурителния доход се вдигнаха през август). Епизодът си струва да се знае: консенсусът за ниски данъци в България се защитава политически, но бюджетният сезон всеки ноември заслужава внимание.

Една уговорка за едрите риби: България прилага правилата на ЕС за Стълб две, така че мултинационални групи с консолидиран приход над €750 милиона срещат минимална ефективна ставка 15%. Физически лица и нормални МСП не са засегнати.

Други данъци, които трябва да познавате

Текущите разходи за имот и процесът на покупка са в покупка на имот в България; ежедневните цени — в наръчника за разходи за живот.

ДДС за износители на услуги

Ако фактурирате на бизнеси в ЕС за услуги, фактурите обикновено излизат по механизма на обратното начисляване без български ДДС — но е нужна лека ДДС регистрация (отделна от вида за €51,130) преди първата трансгранична B2B фактура. Счетоводителят ви я подава за един ден; да я забравите е често срещана и поправима грешка.

Наемен доход на практика

Резидент наемодател, който събира €600 на месец, декларира €7,200 за годината, приспада плоските 10% нормативни разходи и плаща 10% върху €6,480 — €648, с тримесечни авансови вноски през годината. Без касови бележки, без амортизационни графици.

Капиталова печалба на практика

Продавате софийския апартамент, в който сте живели четири години: освободено. Продавате наемен апартамент след две години: 10% върху печалбата. Продавате ETF-и на регулирана борса в ЕС/ЕИП: освободено — една от най-подценяваните особености на България за инвеститори. Продавате акции, листвани в САЩ: облагаеми с 10%, защото американска борса не е регулиран пазар в ЕС/ЕИП.

Крипто на практика

Печалбите са обикновен доход при 10%, изчислявани при всяко разпореждане, без освобождаване за дългосрочно държане. Случайните инвеститори просто плащат 10% чрез годишната декларация; високочестотната търговия рискува да бъде класифицирана като стопанска дейност, което вкарва осигуровките в играта.

Семейства

България облага физически лица, не домакинства — няма съвместно подаване. Съществува скромно данъчно облекчение за дете (в последните години приспадане около €3,070 на дете от годишната данъчна основа, струващо около €307 спестен данък), което може да ползва един родител чрез годишната декларация или декемврийската ведомост; сумата се гласува наново с всеки бюджет, затова потвърдете цифрата за текущата година.

Специални бележки за граждани на САЩ

САЩ облагат гражданите си върху световния доход където и да живеят, така че българските 10% са само половината от уравнението ви:

• FEIE: Foreign Earned Income Exclusion освобождава до $132,900 спечелен доход за данъчната 2026 година (инфлационна корекция на IRS), ако минете теста за физическо присъствие или bona fide residence. Над това се прилага Foreign Tax Credit — но тъй като българските 10% са по-ниски от повечето американски скали, високодоходните често дължат доплащане към САЩ.
• FBAR и FATCA: докладвайте чуждестранни сметки над $10,000 общо (FBAR/FinCEN 114); българските банки докладват лица от САЩ по споразумението FATCA между САЩ и България, а някои са капризни при откриване на сметки за американци — вижте откриване на банкова сметка в България.
• Няма споразумение за тотализация: САЩ и България нямат договор за координация на социалното осигуряване. Самоосигуряващи се граждани на САЩ на свободна професия в България могат затова да срещнат американски данък върху самоосигуряването (15,3%) в допълнение към българските вноски. Това е най-голямата причина американските лица на свободна професия тук да търсят структуриращ съвет — често работят през ЕООД и си плащат по друг начин. Не пропускайте американски данъчен специалист за експати.
• Данъчна спогодба: спогодбата за данък върху дохода между САЩ и България е в сила от 2008; клаузата за запазване (savings clause) запазва правото на САЩ да облагат гражданите си, така че практическата й полза за физически лица е ограничена.
• Капанът PFIC: избягвайте индексни фондове със седалище в ЕС (UCITS ETF) — САЩ ги третират като PFIC, а наказателното докладване изяжда българските данъчни предимства върху инвестициите. Фондове със седалище в САЩ държат нещата чисти.

Специални бележки за граждани на Великобритания

• Спогодбата за избягване на двойното данъчно облагане между Великобритания и България (2015) разпределя правата за облагане чисто. Щом сте български резидент и минете британския Statutory Residence Test като нерезидент, повечето доход се измества към българското облагане при 10%/5%.
• Пенсии: по българското право държавните и задължителните осигурителни пенсии — български или чуждестранни, включително британската State Pension — са освободени от български данък. Частният и професионалният пенсионен доход може да се облага с 10%; вземете съвет за времето на теглене преди да се преместите. Подробности за пенсионери в пенсиониране в България.
• Британският наемен доход остава облагаем първо във Великобритания, а България дава облекчение по спогодбата.
• Обмислете доброволни вноски към National Insurance клас 2 или клас 3, за да държите британската State Pension да расте, докато живеете тук — евтина застраховка, която много преместващи се забравят.
• След Brexit гражданите на Великобритания имат нужда от виза тип D и разрешение за пребиваване, за да живеят тук — данъчното пребиваване след това следва нормалните правила по-горе.

Регистрация в НАП и подаване

• Вземете номера си. Разрешението за пребиваване идва с личен номер (ЛНЧ/ЕГН), който служи и като данъчен идентификатор; други получават официален номер от НАП. Вижте наръчника за лична карта (на английски).
• Вземете ПИК код. Безплатен персонален идентификационен код от всеки офис на НАП отключва (изненадващо доброто) онлайн портал — подавайте декларации, проверявайте салда, сваляйте удостоверения.
• Свободна професия: регистрирайте се в БУЛСТАТ в рамките на 7 дни от започване на дейност, после се самоосигурявайте от първия месец.
• Наети лица: работодателят удържа всичко; повечето наети никога не подават декларация, освен ако имат друг доход.

Срокове (правила 2026)

Данъчната година е календарната година, без възможност да я променяте.

Санкции

Закъснялото подаване на лична декларация носи глоба до около €255 за първо нарушение (повече при повторения), плюс законна лихва върху неплатения данък — основният лихвен процент на Българската народна банка плюс 10 процентни пункта, грубо 12% на година при ставките за 2026. Подценяването на дохода излиза скъпо по-бързо: санкциите могат да стигнат съществен дял от дължимия данък. НАП се модернизира агресивно — банкови данни, трансгранично докладване (CRS/DAC) и одитната следа от прехода към еврото я хранят — така че ерата на небрежното недеклариране е свършила. Подавайте; при 10% спазването е най-евтиното в Европа.

Плащането е прозаично: данъците отиват с банков превод към IBAN-ите на НАП (банковото ви приложение ще има шаблоните), а екосистемата от счетоводители е ценообразувана за местни — €30-80 на месец покрива лице на свободна професия, €100-200 малка фирма, а еднократна подготовка на декларация €50-150. Счетоводители с английски има в изобилие в София и работят отдалечено за клиенти навсякъде в страната.

Често срещани грешки на чужденци

1. Объркване на разрешението за пребиваване с данъчното пребиваване — разрешението нито ви прави данъчен резидент, нито ви пази да станете такъв. Тестовете за 183 дни и за жизнени интереси вървят сами.
2. Месеци на свободна професия преди регистрация в БУЛСТАТ, после насреща със задни осигуровки с лихва.
3. Прескачане на тримесечния авансов данък с теорията, че годишната декларация го покрива. Не покрива; авансите са отделно задължение.
4. Граждани на САЩ, които откриват данъка върху самоосигуряването след година българска свободна професия — липсващото споразумение за тотализация е скъпо да се научи със задна дата.
5. Оставяне на здравните вноски да прекъснат между работи — пропуснете повече от три месечни плащания и публичното здравно покритие спира, докато не изчистите дълга.
6. Приемане, че облекчението по спогодба е автоматично. Ако старата ви страна е удържала данък върху дивиденти или авторски, които спогодбата възлага на България, трябва да поискате облекчението или намалената ставка — никой не го нетира вместо вас.
7. Притеснение за прехвърляне на спестявания. Преместването на собствените ви пари в България не е облагаемо събитие; облага се само доходът.

Заключение

За наетите лица България означава да запазите около 78-80% от брутната заплата. За свободната професия системата на нормативни разходи плюс таванът на вноските бута общата тежест до 14%. За собствениците на бизнес 14,5% върху разпределената печалба е най-конкурентната масова ставка в ЕС — и всичко това седи в еврозоната, в Шенген, със спогодбена мрежа, която прави сметката защитима и в родината. Системата възнаграждава преди всичко едно: да се регистрирате правилно и да подавате навреме.

Често задавани въпроси

Ако прекарам под 183 дни в България, дължа ли изобщо български данък?

Само върху доход от български източник (местна заетост, наем от български имот, хонорари от български клиенти в някои случаи) — а центърът на жизнените интереси все пак може да ви направи резидент въпреки ниския брой дни, ако животът ви е закотвен тук.

Плоският данък 10% в България вероятно ли ще оцелее?

Държи се от 2008 и издържа бюджетната битка 2025-26, като увеличенията на данъка върху дивидента и вноските бяха оттеглени под обществен натиск. Нищо не е вечно, но нито една голяма партия в момента не предлага да пипа самите 10%.

Цифровите номади дължат ли български данък?

Ако станете данъчен резидент (183 дни или жизнени интереси), да — върху световния доход, обикновено по ставките за свободна професия по-горе, което е точно защо мнозина избират да го направят. Вижте наръчника за цифрови номади.

Каква е общата тежест за добре платено лице на свободна професия?

С 25% нормативни разходи и тавана на осигурителния доход общо данък плюс вноски стига около 14-21% от бруто за доходи между €50,000 и €100,000 — прекарайте числата си в данъчния калкулатор (на английски).

България облага ли чуждестранни пенсии?

Държавните и задължителните осигурителни пенсии са освободени. Частният пенсионен доход може да се облага с 10% — по-евтино почти отвсякъде, но потвърдете конкретната си схема със счетоводител.

Облагат ли се парите, които внасям в България?

Не. Прехвърлянето на собствените ви спестявания не е доход. Банките могат да поискат документи за произход на средствата по правилата срещу изпиране на пари — стара данъчна декларация или договор за продажба обикновено го урежда.

Трябва ли да подавам декларация, ако имам само заплата?

Като цяло не — удържането от работодателя е окончателно за български трудов доход. Трябва да подадете, ако имате доход от свободна професия, наем, чуждестранен или инвестиционен доход, или ако искате да ползвате облекчения като детското приспадане.

Имате ситуация, която този наръчник не покрива? Попитайте в нашата секция с въпроси (на английски).

Този наръчник е обща информация, не данъчен или правен съвет. Сверете ситуацията си с лицензиран български счетоводител или адвокат.

Източници

• National Revenue Agency of Bulgaria
• PwC Worldwide Tax Summaries — Bulgaria, Individual
• PwC Worldwide Tax Summaries — Bulgaria, Corporate
• National Social Security Institute (NSSI)
• IRS — Foreign Earned Income Exclusion